兄弟姊妹特留分正式刪除：遺囑規劃將出現哪些重要變化？
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民法繼承制度近期出現重要修正。
總統於民國115年8月17日公布修正民法第1223條，刪除「兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一」的規定。同日也公布增訂民法繼承編施行法第12條，明定本次修正的民法第1223條，將於公布後六個月施行。
依公布日期計算，新制預計自民國116年2月17日施行。
★ 這次修法的重點，是刪除兄弟姊妹的特留分保障，讓被繼承人未來可以透過遺囑，在更大的範圍內決定遺產是否分配給兄弟姊妹。不過，必須特別注意的是，刪除的是兄弟姊妹的特留分，不是刪除兄弟姊妹的法定繼承權。
一、什麼是特留分？
特留分是法律為部分繼承人保留的最低遺產比例。
依照民法第1187條，遺囑人可以透過遺囑自由處分遺產，但不得違反特留分的規定。也就是說，即使被繼承人生前立下遺囑，將財產指定由特定人取得，仍不能完全侵害法律所保障的特留分。
特留分制度的目的，在於避免被繼承人透過遺囑將全部遺產交給他人，使部分近親屬在繼承開始後完全失去生活保障。因此，在本次修法前，只要兄弟姊妹符合民法上的繼承條件，即使遺囑沒有分配遺產給他們，仍可能依法主張特留分。
二、本次修法後，特留分比例如何規定？
修正後的民法第1223條規定，繼承人的特留分如下：
一、配偶的特留分，為其應繼分二分之一。
二、直系血親卑親屬的特留分，為其應繼分二分之一。
三、父母的特留分，為其應繼分二分之一。
四、祖父母的特留分，為其應繼分三分之一。
修法後，民法第1223條已經刪除兄弟姊妹特留分的款項。因此，兄弟姊妹未來仍可能是法定繼承人，但不再享有特留分的最低保障。
三、兄弟姊妹的法定繼承權並沒有被刪除
民法第1138條仍規定，遺產繼承人除配偶外，依下列順序定之：
一、直系血親卑親屬。
二、父母。
三、兄弟姊妹。
四、祖父母。
因此，本次修法並不是讓兄弟姊妹完全失去繼承資格。
如果被繼承人沒有留下有效遺囑，且被繼承人死亡時沒有直系血親卑親屬及父母，兄弟姊妹仍可能依民法第1138條成為法定繼承人，並依民法第1144條與其他繼承人分配遺產。
改變的地方在於：如果被繼承人已經留下有效遺囑，將遺產分配給其他人，兄弟姊妹在新制施行後不再能僅以特留分為理由，要求保留一定比例的遺產。
四、修法前後最大的差異：有無遺囑將更加重要
• 在沒有遺囑的情況下，遺產原則上依民法所定的法定繼承順序及應繼分分配。這時，兄弟姊妹仍可能成為法定繼承人。
• 在有遺囑的情況下，則要進一步判斷遺囑內容是否有效，以及遺囑是否侵害其他繼承人的特留分。
新制施行後，如果被繼承人僅剩兄弟姊妹為法定繼承人，且生前已經留下合法有效的遺囑，將遺產指定由配偶、特定親友、公益團體或其他受遺贈人取得，兄弟姊妹原則上不能再主張原本三分之一的特留分。
但如果被繼承人仍有配偶、子女、父母或祖父母等享有特留分的繼承人，遺囑仍不能侵害這些人的特留分。刪除兄弟姊妹特留分，不代表遺囑人從此可以完全不受任何限制地處分全部遺產。
五、實際案例：遺產600萬元，修法前後有什麼不同？
假設甲過世時，留下遺產600萬元。甲沒有子女，也沒有父母，身後留下配偶乙，以及兄弟丙、丁各一人。
依民法第1144條，配偶乙與第三順位的兄弟姊妹共同繼承時，配偶的應繼分為遺產二分之一。
因此，在沒有遺囑的情況下：
• 配偶乙的應繼分為二分之一，也就是300萬元。
• 兄弟丙、丁共同分配剩餘的二分之一，兩人各取得四分之一，也就是各150萬元。
• 如果甲生前立下遺囑，表示將全部遺產留給配偶乙，則在新制施行前，兄弟丙、丁仍可能依照修法前民法第1223條，主張其特留分。
• 兄弟姊妹的特留分原本是其應繼分的三分之一。丙、丁各自的應繼分為遺產的四分之一，因此各自的特留分為遺產的十二分之一，也就是各50萬元。
在修法前，丙、丁若依法主張特留分，兩人合計可能主張100萬元；剩餘部分再依甲的遺囑由乙取得。
但在新制施行後，兄弟姊妹的特留分遭到刪除。如果甲已經留下合法有效的遺囑，將全部遺產指定由乙取得，且沒有其他享有特留分的繼承人，丙、丁原則上不能再以兄弟姊妹特留分為理由，要求分配遺產。
六、修法前立的遺囑，修法後死亡，應如何判斷？
這是實務上相當重要的問題。
繼承案件的新舊法適用，不能只看遺囑是在什麼時候訂立，也要確認繼承何時開始。依民法繼承編施行法第1條及第12條的規定，繼承開始的時間、修法施行日，以及個案是否有其他特別規定，都可能影響法律適用。
一般而言，繼承開始是指被繼承人死亡的時點。新制施行前已經開始的繼承，原則上仍應依修法前的規定處理；新制施行後開始的繼承，則應依修正後的民法第1223條判斷。
至於遺囑在修法前或修法後訂立，並不是唯一的判斷標準。實際案件仍須進一步確認遺囑形式、遺囑效力、繼承開始時間，以及民法繼承編施行法的相關規定。
因此，如果家中已經有人過世，或正在處理遺產分配、特留分扣減及遺囑效力問題，不宜只以遺囑訂立日期或修法公布日期單獨判斷，應由律師依完整資料分析新舊法適用。
七、為什麼要刪除兄弟姊妹特留分？
我國特留分制度制定時，社會型態以大家族及共同生活為主，兄弟姊妹之間通常具有較緊密的生活及經濟關係。
但隨著家庭結構改變，現代社會逐漸以核心家庭及少子家庭為主。兄弟姊妹成年後，常各自居住、工作及理財，彼此之間未必有長期扶養或經濟上的依存關係，也可能多年沒有往來。
在這種社會背景下，即使兄弟姊妹之間缺乏實際照顧或扶養關係，只要符合法定繼承條件，仍可以依特留分制度要求分配部分遺產，可能與被繼承人生前的真實意願產生落差。
本次修法的方向，是在現代家庭關係及財產安排的基礎上，適度提高遺囑自由的空間，讓被繼承人可以依照實際生活關係，更自主地安排身後財產。
八、刪除兄弟姊妹特留分後，立遺囑的重要性提高
修法後，對於下列情況的人而言，生前進行遺囑規劃的重要性將更加提高：
一、單身且沒有子女及父母的人。
二、已婚但沒有子女及父母的人。
三、希望由配偶單獨取得主要遺產的人。
四、希望將遺產留給特定親友或公益團體的人。
五、與兄弟姊妹長期疏遠，且不希望遺產由兄弟姊妹分配的人。
六、名下有房屋、土地、公司股權或其他需要特別安排的財產的人。
不過，立遺囑並不是只要寫下「財產全部給某人」就一定有效。遺囑仍須符合民法規定的法定形式，例如自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑或口授遺囑等，並且要注意遺囑人的意思能力、見證人資格、遺囑內容及財產範圍。
如果遺囑形式不符合法律規定，即使內容確實代表被繼承人的真意，也可能因遺囑無效而無法依照遺囑分配遺產。
九、立遺囑時，仍應注意其他繼承人的特留分
兄弟姊妹特留分刪除後，配偶、直系血親卑親屬、父母及祖父母的特留分仍然存在。
➡︎ 例如，被繼承人有配偶及子女，即使遺囑希望將全部財產留給其中一名子女，也仍須注意配偶及其他子女的特留分問題。
➡︎ 又例如，被繼承人沒有子女，但仍有配偶及父母，遺囑將遺產全部留給第三人時，配偶及父母仍可能依民法第1223條主張其特留分。
因此，遺囑規劃應該先盤點法定繼承人，再計算各繼承人的應繼分及特留分，最後設計遺產分配方式。不能只因兄弟姊妹特留分被刪除，就忽略其他繼承人的權利保障。
十、遺囑規劃還要注意哪些問題？
立遺囑之前，建議先確認下列事項：
一、目前有哪些法定繼承人。
二、是否有配偶、子女、父母或祖父母等特留分權利人。
三、名下有哪些不動產、存款、股票、保險、公司股權及其他財產。
四、財產是否有貸款、抵押權、債務或共有關係。
五、遺囑內容是否會侵害其他繼承人的特留分。
六、遺囑形式是否符合法律規定。
七、是否需要指定遺囑執行人。
八、遺囑內容是否清楚記載財產、受益人及分配方式。
九、是否需要安排遺產稅、財產移轉及後續管理問題。
十、日後是否可能因遺囑真偽、遺囑能力或遺產分配方式發生爭議。
十一、結語：兄弟姊妹特留分刪除，遺囑規劃更不能等到最後
本次修法刪除的是兄弟姊妹的特留分，而不是兄弟姊妹的法定繼承權。
在沒有遺囑的情況下，兄弟姊妹仍可能依民法第1138條及第1144條成為法定繼承人並分配遺產；在新制施行後，如果被繼承人已經留下合法有效的遺囑，兄弟姊妹則不再享有原本應繼分三分之一的特留分保障。
不過，配偶、子女、父母及祖父母的特留分仍然存在，遺囑也必須符合民法所定的形式及效力要件。
謙聖國際法律事務所提醒您，遺囑不是單純的財產分配文件，而是涉及繼承人順位、應繼分、特留分、遺囑形式、遺產稅及家族爭議預防的整體法律規劃。如果您屬於單身、無子女、已婚無子女，或希望將遺產指定由特定親友、配偶或公益團體取得，建議及早諮詢律師，依現行法及即將施行的新制檢視遺囑內容，避免遺囑無效或日後產生繼承爭議。※ 本文係依民國115年8月17日公布之民法第1223條修正內容及民法繼承編施行法第12條整理。實際案件仍須依被繼承人死亡時間、遺囑訂立及生效情形、繼承人身分與遺產內容個別判斷。
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